Propuesta de lineamientos de control interno para optimizar los procedimientos contables. Caso Soldaduras y Algo Más C.A.

Abstract

La presente investigación tuvo como propósito fundamental el diseño de lineamientos de control interno para optimizar los procedimientos contables en la empresa SOLDADURAS Y ALGO MÁS, C.A. La Metodología empleada en el desarrollo de este trabajo se fundamentó en la modalidad de un proyecto factible, con apoyo en investigación de campo y documental con nivel descriptivo por cuanto se hizo necesario recoger, describir, organizar e interpretar los datos recabados directamente de la realidad; haciendo hincapié en el área de control interno de los procedimientos contables. Su universo estuvo constituido por todo el personal que labora dentro de esta planta, el cual estuvo formado por 7 personas, a los cuales se les aplico la técnica de la encuesta, lo que permitió tener una idea mas clara y precisa de las debilidades en las actividades de control interno en los procesos contables. La información obtenida fue reflejada, analizada e interpretada, detectándose que los mismos se caracterizan por la falta de controles en algunos aspectos como: los despachos no son facturados según los precios y términos que han sido autorizados, no se realizan conciliaciones diarias de las ventas, los reportes mensuales no son comparados con los resultados reales, no se preparan y registran los depósitos diariamente tampoco se realizan los ajustes a las ventas como descuentos, devolución o cuentas incobrables, el auxiliar de cuentas por pagar no es actualizado cada vez que se recibe mercancía, los cheques para el pago a los proveedores no se soportan con sus respectivos comprobantes, entre otros. Para proporcionarle una herramienta de solución a la entidad, se diseñaron lineamientos para cada componente de control interno Ambiente de control, valoración de riesgos, actividades de control, información y comunicación y, monitoreo